企业内部控制基本规范详解与实务风险点识别＋关键点把控＋实操范

《企业内部控制基本规范详解与实务》以《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》为依据编写而成。全书共分为企业内部控制概述、企业内部控制基本规范解读、企业内部控制配套指引解读3篇，涵盖了企业的主要内部控制领域。

《企业内部控制基本规范详解与实务》既对基本规范和配套指引进行了详细解读，又引用了大量相关案例并对案例进行了分析，将理论知识与实际情景相结合，便于读者在系统学习理论的同时加深对企业内部控制实务的理解，提高内部控制的实务操作能力。

《企业内部控制基本规范详解与实务》既适合各大企业管理人员、财务人员以及财会类相关专业师生参考阅读，也可作为企业实施内部控制的实用工具书和培训教材。

第 1篇 企业内部控制概述

第 1章 企业内部控制

1．1 国内外内部控制的发展 1

1．1．1 国外内部控制理论和实务的发展 1

1．1．2 我国内部控制理论和实务的发展 7

1．1．3 我国企业内部控制规范体系 11

1．2 实务案例 16

第 2篇 企业内部控制基本规范解读

第 2章 总则

2．1 法规原文 18

2．2 原文讲解 19

2．2．1 基本规范的宗旨和制定依据 19

2．2．2 基本规范的适用范围 19

2．2．3 内部控制的意义 21

2．2．4 内部控制的定义和目标 21

2．2．5 内部控制的原则 22

2．2．6 内部控制的五要素 25

2．3 实务案例：XGM风险管理导向的内部控制体系的构建历程 33

第3章 内部环境

3．1 法规原文 36

3．2 原文讲解 37

3．2．1 内部环境的内涵 37

3．2．2 治理结构、内部机构和人员的设置与权责分配 37

3．3 实务案例：ZHY治理结构与内部控制案例分析 47

第4章 风险评估

4．1 法规原文 49

4．2 原文讲解 50

4．2．1 风险概述 50

4．2．2 风险评估 53

4．2．3 目标设定 57

4．2．4 风险识别 58

4．3 实务案例：基于内部控制风险评估环节的审计案例 73

第5章 控制活动

5．1 法规原文 76

5．2 原文讲解 77

5．2．1 不相容职务分离控制 77

5．2．2 授权审批控制 78

5．2．3 会计系统控制 79

5．2．4 财产保护控制 82

5．2．5 预算控制 85

5．2．6 运营分析控制 88

5．2．7 绩效考评控制 90

5．2．8 综合运用控制措施 95

5．2．9 重大风险预警机制和突发事件应急处理机制 95

5．3 实务案例：HYD量贩型超市 100

第6章 信息与沟通

6．1 法规原文 103

6．2 原文讲解 104

6．2．1 信息概述 104

6．2．2 沟通的控制 105

6．2．3 反舞弊机制 105

6．3 实务案例：列车信息沟通混乱造成的

惨剧 106



第7章 内部监督

7．1 法规原文 108

7．2 原文讲解 108

7．2．1 日常监督 108

7．2．2 专项监督 109

7．2．3 我国内部监督模式 110

7．2．4 内部监督的具体应用 111

7．3 实务案例：M集团内部监督失效带来的破产问题 113

第3篇 企业内部控制配套指引解读

第8章 企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构

8．1 法规原文 118

8．2 原文讲解 120

8．2．1 组织架构的本质 120

8．2．2 组织架构设计和运行中的主要风险 120

8．2．3 组织架构的风险管控 122

8．2．4 组织架构的设计 122

8．2．5 组织架构的运行 127

8．2．6 组织架构运行中的注意事项 129

8．3 实务案例：Q开发投资有限公司组织架构设计的弊端 129

第9章 企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略

9．1 法规原文 132

9．2 原文讲解 133

9．2．1 发展战略的定义 133

9．2．2 发展战略的制定与实施中的主要风险 134

9．2．3 发展战略的风险管控 135

9．2．4 发展战略的意义 135

9．2．5 如何制定发展战略 136

9．2．6 如何实施发展战略 143

9．2．7 如何实现发展战略转型 146

9．2．8 发展战略运行中的注意事项 148

9．3 实务案例：从DB公司看发展战略 149

第 10章 企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源

10．1 法规原文 151

10．2 原文讲解 152

10．2．1 人力资源的定义 153

10．2．2 与人力资源相关的重要风险 153

10．2．3 人力资源的风险管控 154

10．2．4 人力资源的重要作用 156

10．2．5 人力资源的引进与开发 157

10．2．6 人力资源的使用与退出机制 160

10．3 实务案例：TY的考核秘籍 162

第 11章 企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任

11．1 法规原文 166

11．2 原文讲解 168

11．2．1 社会责任的定义 168

11．2．2 企业在履行社会责任时应关注的风险

169

11．2．3 企业在履行社会责任时的风险管控 171

11．2．4 企业履行社会责任的主要内容 172

11．2．5 企业履行社会责任的意义 177

11．2．6 企业如何履行社会责任 178

11．3 实务案例 179

11．3．1 BSF：践行责任关怀，成就领袖风范 179

11．3．2 企业社会责任案例分析——BG集团 184

第 12章 企业内部控制应用指引第 5号——企业文化

12．1 法规原文 188

12．2 原文讲解 189

12．2．1 企业文化的定义 189

12．2．2 企业进行文化建设时应关注的风险 190

12．2．3 企业文化的风险管控 191

12．2．4 企业文化建设的主要内容 192

12．2．5 企业文化建设的程序 194

12．2．6 企业文化建设中的注意事项 196

12．2．7 企业文化的评估 197

12．2．8 企业文化评估过程中的注意事项 198

12．3 实务案例 200

12．3．1 IBM的企业文化 200

12．3．2 微软的文化个性 203

第 13章 企业内部控制应用指引第 6号——资金活动

13．1 法规原文 205

13．2 原文讲解 208

13．2．1 企业资金活动的定义 208

13．2．2 资金活动的主要内容 208

13．2．3 筹资活动 209

13．2．4 筹资活动的业务流程 209

13．2．5 投资活动 218

13．2．6 资金营运活动 223

13．2．7 加强资金活动管控的意义 227

13．2．8 资金活动内部控制的总体要求 228

13．3 实务案例：关于A公司货币资金内部控制失效的思考 229

第 14章 企业内部控制应用指引第7号——采购业务

14．1 法规原文 232

14．2 原文讲解 234

14．2．1 企业采购业务的定义 234

14．2．2 采购业务的主要风险及管控措施 235

14．2．3 采购业务内部控制的目标 243

14．2．4 采购业务内部控制应遵循的原则 243

14．2．5 采购业务内部控制应注意的问题 244

14．2．6 采购业务的后评估 245

14．3 实务案例：WEM全球采购 245

第 15章 企业内部控制应用指引第 8号——资产管理

15．1 法规原文 249

15．2 原文讲解 252

15．2．1 资产管理的定义 252

15．2．2 资产管理的总体要求 252

15．2．3 存货 253

15．2．4 固定资产 259

15．2．5 无形资产 265

15．3 实务案例：CAF公司的固定资产内部控制分析 270

第 16章 企业内部控制应用指引第 9号——销售业务

16．1 法规原文 272

16．2 原文讲解 273

16．2．1 销售的定义 274

16．2．2 销售业务流程 274

16．2．3 销售业务的主要风险及管控措施 275

16．3 实务案例：B公司销售与收款内部会计控制案例 285

第 17章 企业内部控制应用指引第 10号——研究与开发

17．1 法规原文 288

17．2 原文讲解 289

17．2．1 研究与开发概述 289

17．2．2 研究与开发业务的主要风险及管控措施 291

17．2．3 研究与开发的风险应对 295

17．3 实务案例：软件公司研发项目内部控制方面的风险分析 297

第 18章 企业内部控制应用指引第 11号——工程项目

18．1 法规原文 300

18．2 原文讲解 303

18．2．1 工程项目概述 304

18．2．2 工程立项、设计与招标的主要风险及管控措施 305

18．2．3 工程建设的风险及管控措施 311

18．2．4 工程验收的风险及管控措施 317

18．3 实务案例：工程项目内部控制案例分析 319

第 19章 企业内部控制应用指引第 12号——担保业务

19．1 法规原文 321

19．2 原文讲解 323

19．2．1 担保概述及背景 323

19．2．2 担保业务的一般流程 324

19．2．3 担保业务的主要风险及管控措施 324

19．3 实务案例：ST国嘉担保事件 331

第 20章 企业内部控制应用指引第 13号——业务外包

20．1 法规原文 335

20．2 原文讲解 337

20．2．1 业务外包概述及背景 337

20．2．2 业务外包流程 337

20．2．3 业务外包的主要风险及管控措施 340

20．3 实务案例：DLD公司业务外包内部控制

346

第 21章 企业内部控制应用指引第 14号——财务报告

21．1 法规原文 350

21．2 原文讲解 352

21．2．1 财务报告内部控制概述 352

21．2．2 财务报告内部控制的目标 353

21．2．3 财务报告内部控制的内容 354

21．2．4 财务报告编制的主要风险及管控措施 355

21．2．5 财务报告对外提供环节的主要风险及管控措施 360

21．2．6 加强财务报告内部控制的意义 362

21．3 实务案例：ZSY独立编制财务报告体系建设 363

第 22章 企业内部控制应用指引第 15号——全面预算

22．1 法规原文 366

22．2 原文讲解 368

22．2．1 全面预算概述 368

22．2．2 实行全面预算管理时应当关注的风险 369

22．2．3 全面预算管理的关键控制点及管控措施

370

22．2．4 全面预算的工作组织 372

22．2．5 全面预算的基本业务流程和编制程序 373

22．2．6 全面预算的编制方法 374

22．2．7 全面预算的执行控制 376

22．2．8 全面预算的分析控制 376

22．2．9 全面预算的考核控制 379

22．3 实务案例 380

22．3．1 HBY公司全面预算管理的内部控制 380

22．3．2 XSF公司预算管理模式分析 383

第 23章 企业内部控制应用指引第 16号——合同管理

23．1 法规原文 386

23．2 原文讲解 388

23．2．1 合同管理概述 388

23．2．2 合同管理的总体要求 389

23．2．3 合同管理流程 390

23．2．4 合同管理的主要风险及管控措施 390

23．2．5 合同管理的后评估 396

23．2．6 合同管理中的注意事项 396

23．2．7 加强合同管理的意义 399

23．3 实务案例：ZSY合同管理的内部控制体系 401

第 24章 企业内部控制应用指引第 17号——内部信息传递

24．1 法规原文 404

24．2 原文讲解 405

24．2．1 内部信息传递概述 405

24．2．2 企业内部信息的主要形式 406

24．2．3 建立信息收集、加工机制 407

24．2．4 内部信息传递流程 408

24．2．5 完善信息传递机制 408

24．2．6 企业内部信息传递的主要风险和管控措施 410

24．2．7 加强信息技术的运用 415

24．2．8 建立投诉制度 415

24．2．9 加强内部信息传递的重要意义 416

24．3 实务案例：少校的命令 417

第 25章 企业内部控制应用指引第 18号——信息系统

25．1 法规原文 418

25．2 原文讲解 420

25．2．1 信息系统概述 420

25．2．2 信息系统的开发 421

25．2．3 信息系统的开发步骤 427

25．2．4 信息系统开发中的一些常见问题 430

25．2．5 信息系统的运行与维护 431

25．2．6 信息系统安全 434

25．3 实务案例 437

25．3．1 ZYD内控管理系统案例 437

25．3．2 广东LT信息系统内部控制案例 439

第 26章 企业内部控制评价指引

26．1 法规原文 442

26．2 原文讲解 445

26．2．1 内部控制评价概述 445

26．2．2 内部控制评价的内容 446

26．2．3 内部控制评价的程序 449

26．2．4 内部控制缺陷的认定 451

26．2．5 内部控制评价报告 453

26．3 实务案例 456

26．3．1 TL石油服务公司的内部控制评价工作 456

26．3．2 公司内部控制评价指标体系的建立 458

第 27章 企业内部控制审计指引

27．1 法规原文 463

27．2 原文讲解 470

27．2．1 内部控制审计的含义 471

27．2．2 整合审计 472

27．2．3 计划审计工作 474

27．2．4 实施审计工作 475

27．2．5 评价内部控制缺陷 478

27．2．6 完成审计工作 479

27．2．7 出具审计报告 480

27．3 实务案例 483

27．3．1 内部控制审计的程序和方法 483

27．3．2 中外合资企业的内部控制审计 484

平准

财税专家，中央财经大学会计学博士，百德财税咨询服务有限公司创始人，中国注册会计师，中国注册税务师，现担任多家公司财务顾问。曾任职于北京中和正信会计师事务所，先后从事会计报表审计、税务筹划、管理咨询等工作；出版多部财务类图书。