金融企业会计

本次教材作为第2版，其修订内容在保持第1版的五篇十六章基本框架下，突出教学内容与实际业务的深度融合。

为适应我国高等财经院校会计、财务和金融专业学生的教学需要，根据财政部2017—2020年陆续修订和新增的一系列新会计准则，组织编写《金融企业会计》教材。本教材共分五篇十五章，主要内容包括：金融企业会计的基本理论和方法；股份制商业银行主要经济业务的会计核算；证券、期货和保险公司等非银行金融机构的主要经济业务的核算；银行间往来业务的清算以及金融企业的损益与财务报告等。本教材的重点在于对金融企业会计账务处理以及金融企业在会计账务处理上与其他企业区别的阐述。

曹键，女，1991年北京物资学院物资会计专业本科毕业，获经济学学士学位。2007年7月中央财经大学会计学硕士研究生毕业，获管理学硕士学位。2008年被评聘为北京物资学院副教授，从事一线教学和科研工作。1993年从事高校教学工作以来，先后给本校和外校讲授过《珠算》、《基础会计》、《会计学》、《财务管理》、《金融企业会计》、《税法与税务筹划》等课程，受到学生好评。科研工作方面，在《会计之友》、《中国流通经济》、《乡镇企业会计》等各类会计专业期刊上发表论文20余篇，主编教材1部，参编教材4部。

第一篇金融企业会计的基本理论和核算方法

第一章金融企业会计的基本理论/2

第一节我国金融体系的构成/2

第二节金融企业会计的对象和任务/7

第三节金融企业会计的特点/9

第二章金融企业会计核算方法/11

第一节金融企业会计核算原则/11

第二节金融企业会计核算步骤/13

第三节金融企业会计账务处理程序/21

第二篇我国商业银行主要经济业务

第三章现金出纳业务/26

第一节人民币现钞管理/26

第二节现金出纳业务概述/28

第三节现金收付业务的核算/3+

第四节现金出纳错款的核算/31

第四章存款和储蓄业务/33

第一节存款业务概述/33

第二节单位存款业务的核算/37

第三节个人储蓄业务的核算/39

第四节存款利息的计算/43

第五章贷款和贴现业务/47

第一节贷款业务概述/47

第二节贷款业务的核算/50

第三节贷款减值业务的核算/56

第四节贴现业务的核算/58

第六章支付结算业务/62

第一节支付结算业务概述/62

第二节票据业务的核算/66

第三节非票据业务的核算/74

第四节单位结算卡的核算/79

第七章外汇业务/81

第一节外汇业务概述/81

第二节货币兑换业务的核算/84

第三节出口贸易业务的核算/86

第四节进口贸易业务的核算/89

第三篇非银行金融机构主要经济业务

第八章证券公司主要业务/94

第一节证券公司业务概述/94

第二节证券经纪业务的核算/97

第三节证券自营业务的核算/100

第四节证券承销业务的核算/106

第九章基金公司主要业务/112

第一节证券投资基金概述/112

第二节开放式基金申购和赎回的核算/114

第三节基金投资业务的核算/117

第十章期货公司主要业务/125

第一节期货市场发展历史/125

第二节期货经纪业务的核算/126

第三节商品期货的核算/137

第十一章保险公司主要业务/140

第一节保险公司业务概述/140

第二节非寿险原保险业务的核算/142

第三节寿险原保险业务的核算/151

第四篇银行间往来业务的清算

第十二章中国现代化支付系统业务/158

第一节中国现代化支付系统概述/158

第二节大额支付系统业务/160

第三节小额支付系统业务/17

第十三章商业银行系统内往来业务/173

第一节系统内资金往来业务概述/173

第二节系统内资金往来基本原理/174

第三节系统内资金往来业务核算/175

第十四章金融企业往来业务/182

第一节金融企业往来概述/182

第二节商业银行与中央银行往来业务/185

第三节同业往来业务/189

第五篇损益与财务报告

第十五章收入、费用与利润的核算/196

第一节收入、费用与利润核算的基本要求/196

第二节收入的核算/197

第三节费用的核算/202

第四节利润及利润分配的核算/205

第十六章财务报告/212

第一节财务报告概述/212

第二节主要会计报表的编制/215

参考文献/230