新手做审计：任务、干法和效率提升工具

这是一本由执业十余年的注册会计师编写的实用工具书，致力于帮助审计新手快速掌握核心技能、提升审计成效，早日独当一面，成为优秀审计师。作者结合自身实务经验，深度讲解审计程序、逻辑与证据，涵盖如何发现审计问题、掌握编制底稿技巧、提升效率以及构建审计思维等关键内容，内容通俗易懂、即学即用。本书结构清晰，注重实操，包含超100个真实审计场景，并提供了Excel及Word格式的审计工具包，内含工作底稿模板等资源，读者下载后可动手练习，真正实现 “学得会、用得上”。

马洋，中国注册会计师、高级会计师，从事注册会计师工作近20年，任某会计师事务所合伙人，同时兼任沈阳理工大学经济管理学院硕士研究生校外实践导师。“MY聊审计”微信公众号主创人。热爱审计事业，坚持分享精神。

拥有丰富的审计实务经验，曾主持和参与多家上市公司、新三板挂牌公司以及大型企事业单位年报审计和专项审计，服务领域涵盖出版传媒、金融、制造、零售等行业。

前言

第1章从零开始做审计/１

1.1审计新手如何应聘进入会计师事务所/2

1.1.1如何准备一份靠谱的个人简历/2

1.1.2如何在面试环节给合伙人留下良好印象/4

1.2入职后，审计新手如何能从竞争中脱颖而出/5

1.2.1客观评价自身能力并找到差距/6

1.2.2加强沟通能力和人际关系处理能力的培养/10

1.2.3独立思考和质疑思维的训练/13

1.3审计新手的晋升之路/14

1.3.1事务所的考核和晋升机制/15

1.3.2掌握基本能力和快速提升能力的方法/20

1.3.3如何高效完成一项审计任务/21

1.4审计新手需要精进的技能/23

1.4.1如何有效执行审计程序/23

1.4.2如何提高编制工作底稿的质量和效率/25

1.4.3如何识别和评估重大错报风险/26

第2章如何发现和应对审计实务问题/29

2.1如何发现和应对货币资金审计问题/29

2.1.1账外银行账户/30

2.1.2个人卡购销交易/31

2.1.3长期或大量银行未达账项/32

2.1.4“存贷双高”异常现象/33

2.2如何发现和应对销售与收款审计问题/33

2.2.1没有真实交易背景的销售业务/34

2.2.2使用不符合准则规定的总额法确认收入/35

2.2.3如何发现和应对收入舞弊风险问题/36

2.3如何发现和应对存货与成本审计问题/38

2.3.1存货监盘问题/38

2.3.2存货计价问题/43

2.3.3成本归集和结转问题/44

2.3.4存货减值问题/46

2.4如何发现和应对长期资产审计问题/48

2.4.1在建工程转固问题/49

2.4.2划分为投资性房地产准确性问题/50

2.4.3长期资产摊销和减值问题/51

2.4.4利用长期资产套取资金问题/53

2.5如何发现和应对采购与付款审计问题/55

2.5.1采购业务真实性问题/55

2.5.2采购定价公允性问题/56

2.5.3大额预付款真实性问题/56

2.5.4负债完整性问题/57

2.6如何发现和应对研发费用审计问题/58

2.6.1研发费用核算口径问题/58

2.6.2研发费用资本化问题/60

2.6.3研发活动与生产经营活动的区分问题/61

2.7如何发现和应对应付职工薪酬审计问题/62

2.7.1劳务派遣和劳务外包/63

2.7.2计提和发放年终奖/65

2.7.3福利费、社保费用、工会经费和职工教育经费/66

2.8如何发现和应对应交税费审计问题/68

2.8.1税费计提完整性/68

2.8.2应交税费、税金及附加和支付税费现金流的关系问题/70

2.8.3利用公开信息网站核实欠税及其他违规问题/71

2.9如何发现和应对账外业务审计问题/72

2.9.1如何发现多个财务账套/72

2.9.2如何发现账外资产和负债/73

2.9.3关注表外业务的影响/74

2.10如何发现和应对财务报表列报问题/75

2.10.1资产负债表列报/75

2.10.2利润表列报/79

2.10.3现金流量表列报/82

第3章如何提高编制实质性工作底稿的质量/86

3.1资产类实质性工作底稿示例/87

3.1.1货币资金/87

3.1.2应收账款和合同资产/95

3.2负债类实质性工作底稿示例/104

3.2.1应付账款/104

3.2.2使用权资产和租赁负债/109

3.3损益类实质性工作底稿示例/115

3.3.1营业收入和营业成本/115

3.3.2销售费用、管理费用、财务费用/122

3.4现金流量表工作底稿/128

3.4.1现金流量表主表/129

3.4.2现金流量表补充资料/138

3.5试算平衡表和报告附注/143

3.5.1试算平衡表/143

3.5.2报告附注/152

第4章如何提升审计工作效率/155

4.1利用Excel提升数据处理能力/156

4.1.1利用SUM函数快速求和/156

4.1.2利用VLOOKUP函数查找数据/160

4.1.3巧用IF函数判断数据/163

4.1.4如何提取字符/166

4.1.5如何减少尾差/167

4.1.6如何快速取得排名/169

4.1.7如何快速查询和合并多表数据/170

4.1.8巧用多个函数校验身份证准确性/174

4.1.9其他常用的函数/177

4.1.10利用数据透视图表查询数据/179

4.1.11如何做好数据分析/180

4.1.12利用快捷键提升效率/195

4.2用Word提升文档处理能力/196

4.2.1目录的生成和更新/196

4.2.2段落和分页/197

4.2.3查找和替换/200

4.2.4插入页码和图片/201

4.2.5使用格式刷排版/203

4.2.6其他Word小技巧/204

4.2.7使用Word填写附注/207

4.3提前布局和做好时间规划/208

4.3.1项目进场前的准备工作/208

4.3.2日志和周报/210

4.3.3总结和复盘/212

4.4构建知识学习体系和提升资料整理能力/213

4.4.1构建知识学习体系/213

4.4.2整理个人学习成长类资料/216

4.4.3整理项目类资料/218

4.5使用审计软件提升审计效率/220

4.5.1使用审计软件取数/220

4.5.2使用审计软件快速看账/221

4.5.3使用审计软件做底稿/222

第5章审计思维的形成与锻炼/224

5.1风险导向审计思维的形成/224

5.1.1风险导向审计框架/224

5.1.2风险导向审计思维训练/227

5.2对审计理论学习和实务的思考/232

5.2.1理论和实务要结合：知行合一/232

5.2.2通过讨论和咨询提升视野/233

5.3如何回复企业咨询的问题/236

5.3.1了解业务背景/236

5.3.2整理问题回复思路/238

第6章工作底稿模板分享/239

6.1审计工作底稿模板/239

6.1.1湖南省注协审计工作底稿模板/240

6.1.2浙江省注协审计工作底稿模板/245

6.1.3重庆市注协审计工作底稿指引/246

6.1.4工作底稿与主要审计程序、关键审计证据核对模板/248

6.2试算平衡表模板/249

6.2.1国企年报TB模板/250

6.2.2三年一期审计TB模板/251

6.3函证模板/251

6.3.1银行函证模板/251

6.3.2往来款函证模板/255

6.3.3其他项目函证模板/256

6.4资料清单通用模板/258

6.5抽查凭证模板/259

6.5.1抽凭的目的和要点/259

6.5.2抽凭模板和主要会计科目抽凭简介/261

6.6其他模板/266

后记/267