会计 出纳 税务 财务报表 从入门到精通(第三版)

本书是专门面向财税工作者的知识手册，从会计、出纳和税务等不同侧面介绍财税从业者必须掌握的专业知识，书中详细介绍企业日常工作中会计核算流程、账务处理、出纳工作、增值税发票开具与多税种纳税申报等内容，并配以大量的经典案例与图表，不仅为财税人员提供了工作指南，还展现了实际工作的步骤、方法、细节和技巧。第三版新增“金税四期”的核心数字化电子发票(简称“数电票”)开具，以及各税种最新申报报表填写的内容，使得本书更能紧贴实务的变化，更具适用性、实用性。

本书有助于财税工作者快速掌握专业知识，迅速进入工作状态，成为企业需要的会计人才。

崔婕，女，教授。从教以来先后负责《中级财务会计》《会计核算实验》《纳税申报实训》等多门理论与实践课程的教学工作，校级教学名师。获河南省教育厅2016年度人文社会科学研究优秀成果三等奖，河南省教育厅2021年第一届河南省优秀教材二等奖。主持省级课题二项、厅级课题二项，参与省厅级课题十余项，发表论文二十余篇，主编和参编教材二十余部。

第1篇 会计基础工作篇/1

第1章 会计基础知识概述 2

1.1 会计是怎么来的 2

1.1.1 会计的发展 2

1.1.2 我国会计发展史 3

1.2 会计是干什么的 3

1.2.1 会计的代表性理论与定义 3

1.2.2 会计的工作流程及具体工作内容 4

1.3 如何成为一名优秀的会计人员 6

1.3.1 会计从业人员应满足的条件 6

1.3.2 会计人员的职业道德 6

1.3.3 会计人员的法律责任 7

1.4 会计部门的岗位 8

1.4.1 如何设置会计岗位 8

1.4.2 会计岗位的工作内容 8

1.4.3 会计岗位的设置要求 11

第2章 会计工作涉及的内容 13

2.1 会计对象、会计要素和会计等式 13

2.1.1 会计对象 13

2.1.2 会计要素 15

2.1.3 会计等式 18

2.2 会计假设 19

2.3 会计信息质量和会计方法 20

2.3.1 会计信息质量的特征 20

2.3.2 会计方法 23

2.4 会计科目及会计账户 24

2.5 复式记账法 28

2.6 借贷记账法 28

2.6.1 借贷记账法概述 28

2.6.2 借贷记账法的基本内容 29

第3章 会计核算工作的起点： 填审会计凭证 36

3.1 会计凭证概述 36

3.2 原始凭证 36

3.2.1 原始凭证的概念 36

3.2.2 原始凭证的种类 36

3.2.3 原始凭证的基本内容 37

3.2.4 原始凭证的填制要求 38

3.2.5 原始凭证的审核内容 39

3.2.6 原始凭证审核结果的处理 40

3.3 记账凭证 40

3.3.1 记账凭证的含义 40

3.3.2 记账凭证的种类 40

3.3.3 记账凭证的基本要素 43

3.3.4 记账凭证的填制要求 43

3.3.5 记账凭证的填制方法 45

3.3.6 记账凭证的审核和更正 47

第4章 登记账簿的前提：建账 49

4.1 会计账簿概述 49

4.1.1 会计账簿的意义 49

4.1.2 会计账簿的种类 49

4.1.3 会计账簿的设置原则 51

4.1.4 会计账簿的基本内容 51

4.2 建账的基本内容 52

4.2.1 建账的必要性 52

4.2.2 建账的基本原则 52

4.2.3 企业建账流程 52

4.3 不同账目的建账原则 54

4.3.1 总账建账原则 54

4.3.2 明细账建账原则 54

4.3.3 日记账建账原则 54

4.3.4 备查账建账原则 55

4.4 不同企业如何建立账务体系 55

4.4.1 工业企业账务体系 55

4.4.2 商业企业账务体系 58

4.4.3 服务企业账务体系 59

第5章  会计核算工作的中间环节：登记账簿 60

5.1 会计账簿的启用和登记规则 60

5.2 日记账的登记方法 61

5.2.1 日记账概述 61

5.2.2 登记日记账的注意事项 63

5.3 明细账的登记 63

5.3.1 明细分类账概述 63

5.3.2 建立明细账的注意事项 68

5.4 总账的登记 68

5.4.1 总分类账概述 68

5.4.2 总分类账的登记依据 68

5.4.3 总分类账和明细分类账平行登记 70

5.5 对账与结账 72

5.5.1 对账 72

5.5.2 结账 75

第2篇 出纳工作篇/77

第6章 出纳日常工作 78

6.1 出纳岗位认知 78

6.1.1 出纳概述 78

6.1.2 出纳机构设置 78

6.1.3 出纳岗位设置 78

6.1.4 出纳人员的职责与权限 79

6.1.5 出纳人员的职业道德 80

6.2 出纳工作介绍 80

6.2.1 出纳工作的职能 81

6.2.2 出纳工作的时间安排 81

6.2.3 出纳工作的内容 82

6.2.4 出纳账务处理 84

6.3 出纳人员基本技能 85

6.3.1 人民币真假识别技能 85

6.3.2 出纳账的设置与核算技能 85

6.3.3 出纳档案的保管技能 89

第7章 现金管理 90

7.1 现金管理概述 90

7.1.1 现金及现金管理原则 90

7.1.2 现金的使用范围 91

7.1.3 现金库存限额管理 91

7.1.4 库存现金收支和交接的规定 91

7.1.5 现金管理的相关制度 92

7.2 现金收入管理 94

7.2.1 现金收入管理要求 94

7.2.2 现金收入处理程序 95

7.3 现金支出管理 98

7.3.1 现金支出管理要求 98

7.3.2 现金支出处理程序 98

7.3.3 现金短缺或溢余的处理 102

7.4 现金日报表 102

第8章 银行账户管理 103

8.1 银行账户概述 103

8.1.1 银行账户的概念 103

8.1.2 银行账户的分类 103

8.2 银行账户的开立、变更和撤销 105

8.2.1 银行账户的开立 105

8.2.2 银行账户的变更 109

8.2.3 银行账户的撤销 111

第9章 银行票据结算 114

9.1 票据基础知识 114

9.1.1 票据当事人 114

9.1.2 票据行为 115

9.2 支票结算 116

9.2.1 支票概述 116

9.2.2 支票日常业务处理 121

9.3 银行本票结算 123

9.3.1 银行本票概述 123

9.3.2 银行本票日常业务处理 125

9.4 银行汇票结算 126

9.4.1 银行汇票概述 126

9.4.2 银行汇票日常业务处理 127

9.5 商业汇票结算 130

9.5.1 商业汇票概述 130

9.5.2 商业汇票日常业务处理 133

第10章 其他结算方式 137

10.1 委托收款结算方式 137

10.1.1 委托收款概述 137

10.1.2 委托收款凭证的基本内容 137

10.1.3 委托收款结算的一般程序 138

10.2 托收承付结算方式 140

10.2.1 托收承付概述 140

10.2.2 托收承付凭证的基本内容 140

10.2.3 托收承付结算程序 140

10.3 汇兑 142

10.3.1 汇兑概述 142

10.3.2 汇兑凭证的基本内容 143

10.3.3 电汇结算程序 143

10.4 企业网络银行结算 144

10.4.1 网络银行结算的概念 144

10.4.2 网络银行结算的功能 145

10.4.3 网络银行结算的基本步骤 145

第3篇 账务处理篇/149

第11章 筹资活动的账务处理 150

11.1 所有者权益筹资业务 150

11.1.1 所有者权益筹资简介 150

11.1.2 所有者权益筹资业务主要账户设置 150

11.1.3 所有者权益筹资业务账务处理 152

11.2 负债筹资业务 153

11.2.1 负债筹资业务主要账户设置 153

11.2.2 负债筹资业务账务处理 155

第12章 生产运营的账务处理 160

12.1 生产运营业务概述 160

12.2 固定资产的购建 160

12.2.1 固定资产购建业务设置的主要账户 160

12.2.2 固定资产购入的账务处理 161

12.2.3 固定资产建造的账务处理 164

12.3 原材料的购入 169

12.3.1 原材料购入业务主要账户的设置 169

12.3.2 原材料采购的账务处理 171

12.4 生产过程中的核算 181

12.4.1 生产活动主要账户的设置 181

12.4.2 直接材料的核算 183

12.4.3 直接人工的核算 185

12.4.4 制造费用的核算 187

12.4.5 产品成本的核算 189

12.4.6 期间费用的核算 192

12.5 固定资产折旧 194

12.5.1 固定资产折旧的计算方法 194

12.5.2 固定资产折旧的核算 197

12.6 存货发出核算 198

12.6.1 存货发出计价方法 198

12.6.2 实际成本法下发出存货的账务处理 199

第13章 产品销售的账务处理 201

13.1 产品销售业务概述 201

13.2 收入的确认与结转 201

13.2.1 收入类账户的设置 201

13.2.2 收入的确认与计量 203

13.2.3 销售成本的结转 211

13.3 应收账款回收 212

13.3.1 应收账款主要账户的设置 213

13.3.2 坏账准备核算 215

13.4 销售税费 219

13.4.1 销售税费主要账户的设置 219

13.4.2 销售费用归集 219

13.4.3 销售税费核算 223

第14章 利润分配的账务处理 227

14.1 利润概述 227

14.2 利润的核算 228

14.2.1 利润类账户的设置 228

14.2.2 其他业务收支的核算 230

14.2.3 营业外收支的核算 231

14.2.4 损益结转 235

14.2.5 所得税核算 237

14.3 利润分配 239

14.3.1 利润分配概述 239

14.3.2 利润分配账户的设置 239

14.3.3 弥补亏损 240

14.3.4 计算可供分配利润 241

14.3.5 提取盈余公积 241

14.3.6 股利分配 243

14.3.7 已分配利润结转 244

第15章 编制财务报表 246

15.1 财务报表概述 246

15.1.1 财务报表的含义 246

15.1.2 财务报表的使用者 246

15.1.3 查看财务报表的好处 247

15.2 财务报表的类型 247

15.2.1 财务报表的构成 247

15.2.2 财务报表的分类 248

15.3 财务报表的编制要求和准备 249

15.3.1 财务报表的编制要求 249

15.3.2 编制财务报表的准备工作 249

15.4 资产负债表 250

15.4.1 资产负债表的结构 250

15.4.2 我国资产负债表的样表 251

15.4.3 资产负债表的作用 252

15.4.4 资产负债表的编制 253

15.4.5 资产负债表编制案例 257

15.5 利润表 261

15.5.1 利润表的结构 261

15.5.2 我国利润表的样表 261

15.5.3 利润表的作用 263

15.5.4 利润表的编制 263

15.5.5 利润表编制案例 266

15.6 现金流量表 269

15.6.1 现金流量表的结构 269

15.6.2 现金流量表的作用 271

15.6.3 现金流量表的编制 271

15.6.4 现金流量表编制案例 275

15.7 所有者权益变动表 278

15.7.1 所有者权益变动表的结构 278

15.7.2 所有者权益变动表的作用 280

15.7.3 所有者权益变动表的填列方法 280

15.7.4 所有者权益变动表编制案例 280

15.8 财务报表附注披露 281

15.8.1 财务报表附注的内容 281

15.8.2 财务报表附注披露的总体要求 283

第4篇 纳税工作篇/285

第16章 初识纳税工作 286

16.1 税法的认知 286

16.1.1 税法要素 286

16.1.2 税收的分类 289

16.2 税务登记 289

16.2.1 设立税务登记 289

16.2.2 变更税务登记 290

16.2.3 注销税务登记 290

16.3 一般纳税人资格认定 292

16.3.1 一般纳税人的认定范围 292

16.3.2 一般纳税人的登记程序 292

16.4 发票管理 293

16.4.1 发票的类型 294

16.4.2 发票的核定和领用 296

第17章 增值税纳税实操 301

17.1 增值税认知 301

17.1.1 增值税概述 301

17.1.2 增值税的税率与征收率 302

17.1.3 增值税应纳税额的计算 303

17.2 增值税发票相关操作 303

17.2.1 开票信息维护 303

17.2.2 发票填开 305

17.3 增值税一般纳税人纳税申报实务 311

17.3.1 增值税销项税额的确定 312

17.3.2 增值税进项税额的确定 314

17.3.3 增值税及附加税(费)应纳税额的确定 317

17.3.4 一般纳税人增值税及附加税(费)申报 318

17.4 小规模纳税人增值税及附加税(费)纳税申报实训 335

17.4.1 税款的计算 336

17.4.2 纳税申报实务 336

第18章 消费税纳税实操 343

18.1 消费税的认知 343

18.1.1 消费税概述 343

18.1.2 消费税的税目及税率 343

18.1.3 消费税应纳税额的计算 345

18.1.4 消费税的纳税期限 345

18.2 消费税及附加税(费)纳税申报实务 345

第19章 企业所得税纳税实操 349

19.1 企业所得税的认知 349

19.1.1 企业所得税概述 349

19.1.2 企业所得税的税率 350

19.1.3 企业所得税应纳税额的计算 350

19.2 企业所得税纳税申报实务 350

19.2.1 查账征收企业所得税预缴申报实务 351

19.2.2 核定征收企业所得税预缴申报实务 363

19.2.3 查账征收企业所得税年度汇算清缴申报实务 366

第20章 个人所得税纳税实操 427

20.1 个人所得税认知 427

20.1.1 个人所得税概述 427

20.1.2 个人所得税税率及应纳税额计算 428

20.2 个人所得税纳税申报实务 429

第21章 其他税种的纳税实操 432

21.1 房产税纳税实务 432

21.1.1 房产税概述 432

21.1.2 房产税的纳税申报 433

21.2 城镇土地使用税纳税实务 433

21.2.1 城镇土地使用税概述 433

21.2.2 城镇土地使用税的纳税申报 434

21.3 印花税纳税实务 434

21.3.1 印花税概述 434

21.3.2 印花税的纳税申报 436