课税与财产之间：税收法律关系之体系研究

本书拟在既有研究经验的基础上，首先对税收法律关系的基本构成要件，按照“税收债权”的相关研究、“税收主体”的相关研究、“税收客体”的相关研究的顺序，进行精细且体系化的分析。其次跳出税收法律关系本体论的视角，从多元化视角研究税收法律关系理论在我国税收实践中的应用问题。最后将上述内容进行体系化整理，将其统一在规制国家课税权和保护纳税人权益的价值秩序之中。

李貌，湖南省湘阴县人，东京大学法学博士。主要研究方向：税法、经济刑法、私法和财税法的交叉研究。现任华中科技大学法学院讲师，硕士生导师。主持国家社科基金一般项目、中央高校基本科研业务费专项资金资助项目等。在《清华法学》《政治与法律》《财经法学》等国内法学类核心刊物，以及日本东京大学刊物「東洋文化研究所紀要」上发表论文十余篇。

第一章 导论
一 选题背景与研究意义
二 研究综述
三 研究方法
四 学术创新
五 研究思路和框架安排
第二章 税收债务关系及公法对私法的影响
第一节 税收债权在税收程序法上的适用：以税收确定行为为研究对象
一 问题的提出
二 税收确定行为的法律性质二元化及其问题
三 税收确定行为的法律性质二元化之成因
四 税法理论上的解决路径及理由
五 立法技术上的解决路径及具体内容
六 结语
第二节 第三人代为清偿税收债务的成立要件及其法律效果
一 问题的提起
二 民法上的第三人代为清偿
三 税法上第三人代为清偿税收债务
四 结语
第三节 经济公序视角下“管理性强制性规定”的解释标准
一 问题的提起
二 管理规定之解释标准的理论继受误区
三 经济公序厘定管理规定的解释标准之合理性
四 经济公序下管理规定之构成要件的形式化
五 经济公序下违规行为之法律效果判定的精细化
六 结语
第三章 税收法律关系上的主体相关概念分析
第一节 破产管理人的个税扣缴义务辨析
一 问题的所在
二 税收原则视角下的个税扣缴义务
三 肯定说：工资支付的实际控制人即个税扣缴人
四 否定说：税收原则的内在要求
五 产生两种观点的现实原因
六 本书的观点
七 结语
第二节 论我国公益法人的目的适格性规制：基于财税法的视角
一 问题的提出
二 公益法人的目的适格性规制的学理基础
三 现行财税法上目的适格性机制分析
四 新型目的适格性规制体系的构建
五 结语
第三节 我国公益法人的法律定位
一 问题的提出
二 我国公益法人的成立要件分析
三 公益法人类型化模式之理论分析
四 我国公益法人的类型化体系构建
五 结语
第四章 税收法律关系上的客体相关概念分析
第一节 个人所得税上的“财产租赁所得”研究：以日本法上“不动产所得”为镜鉴
一 问题的提起
二 日本“所得”分类的理论体系及意义
三 日本“不动产所得”的内容
四 日本“不动产所得”制度带来的启示
第二节 个人所得税上的税前扣除研究：以日本法上“所得扣除”为镜鉴
一 日本“所得扣除”制度的理论基础及其扣除项目分类
二 日本《所得税》扣除制度的特色及其问题
三 完善我国《个人所得税》专项附加扣除与专项扣除制度
第三节 从自然人“住所”的意义看税法借用概念的解释标准
一 关于税法上借用概念解释的学说分析
二 日本税法上对“住所”一词的解释
三 德国税法上对“住所”一词的解释
四 我国税法上对“住所”一词的解释
五 结语
第五章 外部视角下的税收法律关系分析
第一节 合宪性视角下的税收法律关系：个税扣缴义务的合宪性
一 问题的提起
二 个税扣缴义务构成对宪法上财产权的限制
三 个税扣缴义务限制财产权的合宪性基础
四 个税扣缴义务基本符合形式正当化标准
五 个税扣缴义务符合实质正当化标准
六 结语
第二节 法律实质主义视角下的税收法律关系：以“博皓案”为对象
一 “博皓案”的案情梗概
二 本案判例性规范的抽取
三 本案在税收判例上的定位：法律实质主义的适用
四 反避税是否需要法律依据：学界探索的到达点
五 判旨评价：从判例性规范抽取的角度
六 判旨之射程
第三节 老龄少子化社会视角下的继承税：以日本《继承税法》为镜鉴
一 问题的提起
二 日本《继承税法》基本制度框架分析
三 老龄少子化背景下日本《继承税法》的改革动向
四 日本《继承税法》改革引发的思考
第四节 法政策学视角下基于“新资本主义”政策的日本税制改革
一 问题的提起
二 日本新财年税制改革的政策目标
三 日本新财年税制改革的主要内容
四 日本新财年税制改革的原因分析
五 日本新财年税制改革的评价和启示
第六章 结论
第一节 本书研究的到达点
第二节 本书研究的不足及展望
参考文献