建筑施工企业会计处理与税务风险防范

全书共8章,第1章建筑施工企业行业经营特色和会计核算特点,重点介绍施工资质标准、招标与投标及会计核算特点;第2章建筑施工企业资金的核算,主要介绍库存现金、银行存款、其他货币资金等会计科目的设置与运用;第3章建筑施工企业应收及预付款项的核算,主要介绍应收账款、应收票据、合同资产、其他应收款、内部往来等会计科目的设置与运用;第4章建筑施工企业内部资产的核算,主要介绍固定资产、临时设施、无形资产等会计科目的设置与运用;第5章建筑施工企业应付款项的核算,主要介绍应付账款、应付票据、合同负债、其他应付款等会计科目的设置与运用;第6章建筑施工企业建筑安装工程费用的核算,主要介绍合同履约成本、合同结算、主营业务成本、主营业务收入、本年利润、利润分配等科目的设置与运用;第7章建筑施工企业税费合规管理与税务风险防范,主要介绍增值税及附加税、房产税、耕地占用税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税(代扣代缴)、印花税、契税及涉税风险点,其中,增值税的 “以票控税”机制、企业所得税的跨期收入确认、个人所得税代扣等均为税务风险高发领域;第8章期间费用与利润结转,主要介绍管理费用、销售费用、本年利润、利润分配等会计科目的设置与运用

目录第1章建筑施工企业行业经营特色和会计核算特点 1.1建筑施工企业概述 ……………………………………………………………… 0021.1.1建筑施工企业的类型 ……………………………………………………… 0021.1.2建筑施工企业应具备的施工资质标准 …………………………………… 0021.1.3建筑施工企业的行业特点 ………………………………………………… 0051.1.4建筑施工企业的经营模式 ………………………………………………… 0061.2招标与投标 ……………………………………………………………………… 0091.2.1招标 ………………………………………………………………………… 0091.2.2投标 ………………………………………………………………………… 0101.3开标、评标和中标 ……………………………………………………………… 0111.3.1开标 ………………………………………………………………………… 0111.3.2评标 ………………………………………………………………………… 0111.3.3中标 ………………………………………………………………………… 0121.4建筑施工企业会计核算特点 …………………………………………………… 0121.4.1建筑施工企业会计的特征 ………………………………………………… 0131.4.2建筑施工企业会计科目的设置 …………………………………………… 0141.4.3建筑施工企业会计账户 ……………………………………………………016第2章建筑施工企业资金的核算 2.1库存现金 ………………………………………………………………………… 0202.1.1建筑施工企业现金管理制度 ……………………………………………… 0202.1.2日常库存现金的账务处理 ………………………………………………… 0212.1.3期末库存现金盘点的账务处理 …………………………………………… 0252.2银行存款 ………………………………………………………………………… 0262.2.1银行存款账户 ……………………………………………………………… 0262.2.2银行存款账户的具体运用 ………………………………………………… 0272.2.3银行存款收入的账务处理 ………………………………………………… 0292.2.4银行存款支出的账务处理 ………………………………………………… 0302.3其他货币资金 …………………………………………………………………… 0322.3.1其他货币资金科目的具体应用 …………………………………………… 0322.3.2其他货币资金的账务处理 ………………………………………………… 0322.4外币业务 ………………………………………………………………………… 0372.4.1外币业务账户 ……………………………………………………………… 0372.4.2外币业务核算 ………………………………………………………………038第3章建筑施工企业应收及预付款项的核算 3.1应收账款 ………………………………………………………………………… 0403.1.1应收账款科目的设置 ……………………………………………………… 0403.1.2应收工程款 ………………………………………………………………… 0403.1.3应收质保金的相关规定 …………………………………………………… 0433.1.4应收质保金的账务处理 …………………………………………………… 0443.2应收票据 ………………………………………………………………………… 0473.2.1应收票据科目的设置 ……………………………………………………… 0473.2.2应收票据取得的会计处理 ………………………………………………… 0473.2.3应收票据贴现的会计处理 ………………………………………………… 0493.3合同资产 ………………………………………………………………………… 0513.3.1合同资产与应收账款的区别 ……………………………………………… 0513.3.2合同资产科目的具体运用 ………………………………………………… 0523.4其他应收款 ……………………………………………………………………… 0533.4.1其他应收款的含义 ………………………………………………………… 0533.4.2其他应收款科目的具体运用 ……………………………………………… 0543.5应收款项减值 …………………………………………………………………… 0563.5.1坏账准备科目的具体运用 ………………………………………………… 0563.5.2坏账准备的账务处理 ……………………………………………………… 0573.6内部往来款项的核算 …………………………………………………………… 0603.6.1建筑施工企业组织架构的类型 …………………………………………… 0603.6.2内部往来债权、债务的核算 ………………………………………………061第4章建筑施工企业内部资产的核算 4.1固定资产 ………………………………………………………………………… 0654.1.1固定资产科目的设置 ……………………………………………………… 0654.1.2固定资产折旧方法 ………………………………………………………… 0704.1.3固定资产的后续支出 ……………………………………………………… 0744.1.4固定资产的期末计量 ……………………………………………………… 0764.1.5固定资产的处置 …………………………………………………………… 0784.2临时设施 ………………………………………………………………………… 0794.2.1临时设施科目的设置与运用 ……………………………………………… 0794.2.2临时设施摊销科目的设置与运用 ………………………………………… 0814.2.3临时设施清理科目的设置与运用 ………………………………………… 0824.3无形资产 ………………………………………………………………………… 0834.3.1无形资产科目的设置 ……………………………………………………… 0834.3.2无形资产的摊销 …………………………………………………………… 0854.3.3无形资产的处置 ……………………………………………………………086第5章建筑施工企业应付款项的核算 5.1应付账款 ………………………………………………………………………… 0885.1.1应付账款科目的设置 ……………………………………………………… 0885.1.2应付工程款的核算 ………………………………………………………… 0895.2应付票据 ………………………………………………………………………… 0895.2.1应付票据科目的具体应用 ………………………………………………… 0905.2.2应付票据的核算 …………………………………………………………… 0915.3合同负债 ………………………………………………………………………… 0925.3.1合同负债科目的具体运用 ………………………………………………… 0925.3.2合同负债的核算 …………………………………………………………… 0935.4其他应付款 ……………………………………………………………………… 0946.1建筑安装工程费用的构成与会计科目的设置 ………………………………… 0976.1.1建筑安装工程费用的构成 ………………………………………………… 0976.1.2建筑安装工程费用会计科目的应用 ……………………………………… 1026.2工程成本核算 …………………………………………………………………… 1026.2.1人工费的归集与分配 ……………………………………………………… 1036.2.2材料费的归集与分配 ……………………………………………………… 1076.2.3施工机具使用费的归集与分配 …………………………………………… 1216.2.4企业施工管理费的归集与分配 …………………………………………… 1266.2.5其他直接费的归集与分配 ………………………………………………… 1276.3工程结算 ………………………………………………………………………… 1306.3.1工程结算核算范围 ………………………………………………………… 1306.3.2收入与成本类科目设置 …………………………………………………… 1316.3.3工程结算的相关规定 ……………………………………………………… 1366.3.4工程结算的账务处理 ……………………………………………………… 1386.4分包成本 …………………………………………………………………………145第7章建筑施工企业税费合规管理与税务风险防范 7.1增值税相关规定 ………………………………………………………………… 1497.1.1纳税人、税目和税率 ……………………………………………………… 1497.1.2预缴增值税的规定 ………………………………………………………… 1527.1.3纳税义务发生时间 ………………………………………………………… 1537.1.4 “应交税费 ”科目的设置 ………………………………………………… 1547.2增值税进项税额抵扣 …………………………………………………………… 1587.2.1增值税发票的管理 ………………………………………………………… 1587.2.2增值税抵扣凭证种类 ……………………………………………………… 1597.2.3发票开具分类编码 ………………………………………………………… 1607.2.4准予抵扣的两种情形 ……………………………………………………… 1617.3增值税进项税额管理与实务操作 ……………………………………………… 1627.3.1进项税额抵扣业务 ………………………………………………………… 1627.3.2设立阶段涉及增值税的处理 ………………………………………………1677.3.3资产类增值税进项税额的处理 ……………………………………………1687.3.4不得抵扣进项税额的实务操作 ……………………………………………1727.4增值税销项税额管理与实务操作 ………………………………………………1767.4.1销售额认定 …………………………………………………………………1767.4.2计税方法体系 ………………………………………………………………1777.4.3一般计税方法 ………………………………………………………………1777.4.4简易计税方法 ………………………………………………………………1787.4.5预收款预缴增值税适用税率与账务处理 …………………………………1797.4.6提供不动产经营租赁服务增值税账务处理 ………………………………1847.4.7增值税一般纳税人销售自建不动产账务处理 ……………………………1857.4.8销售使用过的固定资产和其他物品账务处理 ……………………………1877.4.9增值税期末留抵税额的计算 ………………………………………………1897.4.10企业纳税信用等级 ………………………………………………………1917.5增值税一般纳税人税费申报 ……………………………………………………1937.6增值税小规模纳税人应纳税额的计算 …………………………………………2027.7增值税涉税风险 …………………………………………………………………2037.7.1发票涉税风险 ………………………………………………………………2037.7.2增值税零申报 ………………………………………………………………2077.7.3进项税额抵扣 ………………………………………………………………2097.7.4增值税预缴 …………………………………………………………………2107.8城市维护建设税 …………………………………………………………………2107.8.1城市维护建设税相关规定 …………………………………………………2107.8.2城市维护建设税涉税风险 …………………………………………………2117.9教育费附加 ………………………………………………………………………2127.10房产税 …………………………………………………………………………2147.10.1房产税的相关规定 ………………………………………………………2147.10.2房产税涉税风险 …………………………………………………………2157.11城镇土地使用税 …………………………………………………………………2167.11.1城镇土地使用税涉税风险 …………………………………………………2167.11.2城镇土地使用税涉税风险 …………………………………………………2187.12耕地占用税 ………………………………………………………………………2197.12.1耕地占用税的相关规定 ……………………………………………………2197.12.2耕地占用税涉税风险 ………………………………………………………2217.13车辆购置税 ………………………………………………………………………2227.13.1车辆购置税的相关规定 ……………………………………………………2237.13.2车辆购置税涉税风险 ………………………………………………………2257.14印花税 ……………………………………………………………………………2267.14.1印花税的相关规定 …………………………………………………………2267.14.2印花税应纳税额的计算与征收 ………………………………………………2277.14.3印花税涉税风险 ……………………………………………………………2287.15企业所得税 ………………………………………………………………………2327.15.1企业所得税要素 ……………………………………………………………2327.15.2企业所得税前收入的确定 …………………………………………………2337.15.3税前准予扣除的项目 ………………………………………………………2337.15.4税前扣除凭证 ………………………………………………………………2357.15.5企业所得税应纳税额的计算…………………………………………………2367.15.6企业所得税涉税风险 ………………………………………………………2387.16个人所得税 ………………………………………………………………………2407.16.1个人所得税相关规定 ………………………………………………………2407.16.2个人所得税涉税风险 ………………………………………………………2447.17契税 ………………………………………………………………………………2457.17.1契税的相关规定 ……………………………………………………………2457.17.2契税涉税风险 ………………………………………………………………247第8章期间费用与利润结转 8.1管理费用科目的设置与运用 ………………………………………………………2508.2财务费用科目的设置与运用 ………………………………………………………2528.3期末本年利润结转 …………………………………………………………………2548.4期末利润分配与结转 ………………………………………………………………256参考文献…………………………………………………………………………259