虚开发票的处理与预防

财务、税务、司法机关从业人员速用速查手册

本书分为四个部分：部分为基础知识篇，主要介绍增值税制度、发票管理制度及虚开发票的历史等知识，为准确、全面理解虚开增值税发票奠定基础。第二部分为行政处理篇，从《发票管理办法》的具体规定入手全面介绍虚开发票的行政处理原则，进而对四种虚开行为(为他人虚开、接受虚开、介绍虚开、为自己虚开)的税务处理进行阐述。第三部分为刑事处理篇，主要围绕虚开增值税发票的行刑区别，虚开增值税发票罪的认定及与相关罪名的区别展开，同时辅以对典型刑事司法案例的分析总结得出的指导性结论。第四部分为虚开发票预防篇，主要围绕避免接受虚开和介绍虚开展开，并对实务中被错误地追究虚开刑事责任问题，以专章提出笔者的部分建议。以期，能对大家准确适用虚开增值税发票相关规定有所帮助，对避免虚开增值税发票法律风险提供一定指引。

刘金涛，注册税务师、律师、经济师，北京市一法律师事务所税法部副主任。先后在食品药品监督管理局、地方税务局、人民法院、会计师事务所、税务师事务所、某大型农业电商公司等多家单位任职。在虚开发票风险防范、涉税争议解决、环境保护税、合同税务审阅、财务人员职业法律风险控制等领域有深入研究和丰富实战经验。

篇 基础知识篇
章 增值税制度简介
节 增值税的发展
第二节 增值税征税原理
第三节 增值税计税方法
第四节 增值税纳税人和扣缴义务人
第五节 增值税征税范围
第六节  增值税税率和征收
第七节 增值税税收优惠
第八节 增值税纳税义务发生时间
第九节 增值税出口退（免）税政策
第二章 增值税发票概述
节 发票的法律性质
第二节 增值税发票种类
第三节 发票的样式、联次、内容及使用范围
第四节 发票的领用、开具
第三章 虚开发票的由来及发展
节 从发票历史看虚开
第二节 虚开发票在我国的情况
第三节 虚开发票猖獗的原因
第四节 虚开发票的现状及未来应对
第二篇  行政处理篇
第四章 虚开发票与发票管理制度
节 虚开发票与发票管理办法
第二节 虚开发票与发票开具时点规定
第三节 虚开发票与发票内容记载规定
第四节 虚开发票与代开发票规定
第五节 虚开发票与税务代开制度
第六节 虚开发票与发票领用制度
第五章 为他人虚开增值税发票的税务处理
节 为他人虚开增值税发票的税务处理规定概述
第二节 为他人虚开增值税发票的税务认定
第三节 为他人虚开增值税发票的税务惩戒
第四节 为他人虚开增值税发票的司法实践
第六章 为自己虚开增值税发票的税务处理
节 为自己虚开增值税发票的税务处理概述
第二节 实际案例分析
第七章 接受和介绍虚开增值税发票的税务处理
节 接受虚开增值税发票的税务处理规定
第二节 接受虚开增值税发票的税务处理
第三节 接受虚开增值税发票的司法实践
第四节 介绍虚开增值税发票的税务处理
第八章 虚开增值税发票行刑衔接处理
节 问题的提出
第二节 虚开增值税发票行刑衔接处理规定概述
第三节 税务执法实践观察及建议
第三篇  刑事处理篇
第九章 虚开增值税发票的行刑区别
节 虚开增值税发票的行刑定义区别
第二节 虚开增值税发票的行刑处罚区别
第三节 虚开增值税发票的行刑处罚起点区别
第十章 虚开增值税发票罪概述
节 虚开增值税发票罪的犯罪构成
第二节 虚开增值税发票罪与其他发票罪名的区别
第四节 虚开增值税发票罪的量刑规定
第十一章 虚开发票刑事处理实证分析
节 最高人民法院审判监督案例
第二节 不错人民法院审判监督案例
第三节 中级人民法院审判监督案例
第十二章 虚开增值税发票案例法院观点精要
节 最高人民法院及不错人民法院个案观点
第二节 中级人民法院个案观点
第三节 法院个案观点总结
第四节 虚开增值税发票的牵连犯罪法院个案观点及分析
第四篇  虚开发票预防篇
第十三章 避免接受虚开的增值税发票
节 准确识别开票方
第二节 持续的背景调查
第三节 完善的合同审核
第四节 加强内部风险排查
第五节 持续的员工风险教育
第十四章 避免被错误追究虚开刑事责任
节 掌握必知的行刑衔接规定
第二节 准确应对税务行政处理决定
第三节 运用好虚开刑事辩护理由
第十五章 避免陷入介绍虚开的漩涡
节 介绍虚开增值税发票相关案例
第二节 预防介绍虚开增值税发票风险
附录
一、虚开发票行政处理相关规定
二、虚开发票刑事处理相关规定